Які податки будуть платити ФОПи в 2025 році 

У наступному році фізичні особи-підприємці (ФОП) зіткнуться з важливими змінами в податковому законодавстві. Зокрема, буде введено обов’язкову сплату військового збору та єдиного соціального внеску (ЄСВ).

Які податки будуть сплачувати ФОП

У 2025 році для підприємців першої групи передбачено нові умови сплати податків та зборів:

• Єдиний податок — 302,80 грн на місяць, сплата до 20 числа.
• Військовий збір — 800 грн на місяць, що становить 10% від мінімальної заробітної плати (8000 грн), також сплачується до 20 числа.
• Єдиний соціальний внесок — 1760 грн на місяць. Для тих, хто сплачує щоквартально, сума становить 5280 грн на квартал.

Таким чином, загальна сума податків на місяць для ФОП першої групи у 2025 році становитиме 2862,80 грн.

До речі – Державна підтримка: хто не отримає 1000 гривень від Зеленського

Для ФОП другої групи наступного року передбачено такі податкові зобов’язання:

• Єдиний податок — 1600 грн щомісяця, сплачується до 20 числа.
• Військовий збір — 800 грн щомісяця (10% від мінімальної зарплати).
• ЄСВ — 1760 грн щомісяця.

Загальна сума щомісячних податкових виплат для підприємців другої групи складатиме 4160 грн.

Що стосується підприємців третьої групи, для них у 2025 році передбачені такі податкові зобов’язання:

• Єдиний податок — 5% від доходу, що сплачується щомісяця.
• Військовий збір — 1% від доходу.
• Єдиний соціальний внесок — 1760 грн щомісяця.

Отже, для ФОП третьої групи загальна сума податків залежить від розміру доходу, оскільки вони платять відсоток від зароблених коштів.

Пільги щодо сплати ЄСВ та єдиного податку

У 2025 році фізичні особи-підприємці можуть скористатися декількома податковими пільгами, включаючи ЄСВ, єдиний податок та військовий збір:

ФОП, які є пенсіонерами або мають інвалідність, можуть бути звільнені від сплати ЄСВ. Ця пільга також стосується ФОП, які працюють на найманій основі, за умови що за них сплачується ЄСВ у мінімальному розмірі на основному місці роботи.

Підприємці, які використовують загальну систему оподаткування, можуть не сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ), якщо у них немає доходу. Така пільга буде діяти і в 2025 році.

Пільги для ФОП першої та другої групи полягають у звільненні від сплати єдиного податку, якщо вони зареєстровані на територіях, де ведуться бойові дії. Це заходи підтримки підприємців у конфліктних зонах.

Військовий збір обговорюється у контексті можливості надання пільг для ФОП, які знаходяться в зонах бойових дій, але рішення поки що не прийняте.

Що ще варто знати

В 2025 році ФОПи зіткнуться з рядом змін у податковій та бізнес-правовій сферах, які істотно вплинуть на їхню роботу. Вони зіштовхнуться не лише з підвищенням податкового тягаря, але й з необхідністю встановлення POS-терміналів для безготівкових розрахунків, щоб уникнути штрафів. Додатково, відновлення планових перевірок для ФОПів 1 та 2 груп вимагатиме більшої уваги до дотримання нормативних вимог.

В тему – В Україні пенсіонери з категорії ВПО залишилися без пенсій у квітні: що сталося і як поновити виплати

ФОП в Україні

ФОП (Фізична особа-підприємець) в Україні — це фізична особа, яка зареєструвалася для здійснення підприємницької діяльності відповідно до законодавства України. ФОП є однією з найбільш популярних форм ведення малого бізнесу в країні, оскільки вона має низку переваг, таких як відносно проста реєстрація, можливість вибору системи оподаткування, а також гнучкість у веденні бізнесу.

Основні характеристики ФОП:

1. Юридичний статус:
   • ФОП є фізичною особою, яка здійснює підприємницьку діяльність, але не є юридичною особою.
   • Уся відповідальність за зобов’язаннями ФОП лежить на особистому майні підприємця.
2. Сфери діяльності:
   • ФОП можуть займатися різноманітною діяльністю, яка не заборонена законом (торгівля, послуги, виробництво тощо).
3. Реєстрація:
   • Процедура реєстрації ФОП в Україні є відносно простою. Вона здійснюється через Центри надання адміністративних послуг (ЦНАП) або онлайн через платформу “Дія”.
4. Оподаткування:
   • ФОП може працювати на загальній або спрощеній системі оподаткування:
     • Спрощена система передбачає поділ на групи (1-ша, 2-га, 3-тя), кожна з яких має свої вимоги до доходу, кількості працівників та ставок податків.
     • Загальна система передбачає сплату податку на прибуток за ставкою 18% та інших обов’язкових платежів.
5. Соціальне забезпечення:
   • ФОП зобов’язаний сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який впливає на майбутню пенсію та інші соціальні гарантії.
6. Переваги:
   • Простота у створенні та закритті бізнесу.
   • Можливість працювати без необхідності створення юридичної особи.
   • Гнучкість у виборі оподаткування.
7. Недоліки:
   • Високий рівень особистої відповідальності (ФОП відповідає всім своїм майном).
   • Відносно обмежені можливості для масштабування бізнесу порівняно з юридичними особами.

Це цікаво – Допомога для ВПО — особливості надання виплат громадянам віком 60+

Хто зазвичай обирає статус ФОП?

• Індивідуальні підприємці, фрилансери, майстри (перукарі, майстри манікюру тощо), спеціалісти у сфері послуг (ІТ, консалтинг) та представники малого бізнесу.

ФОП в Україні є зручним інструментом для старту бізнесу, особливо для тих, хто починає власну справу чи працює самостійно.